Forschungszulage – rückwirkende steuerliche FuE-Förderung

Antragsberechtigung

• Antragsberechtigt sind alle Unternehmen, die in Deutschland steuerpflichtig sind – unabhängig von Größe, Rechtsform und Branche.
• Auch fehlgeschlagene Projekte können gefördert werden.

 

Förderfähige Vorhaben

Förderfähig sind Forschungs- und Entwicklungsvorhaben, die nach dem 01.01.2021 begonnen wurden (bzw. deren Auftrag nach diesem Datum erteilt wurde), darunter insbesondere:

• Experimentelle Entwicklung: Entwicklung neuer oder wesentlich verbesserter Produkte, Verfahren oder Systeme
• Industrielle Forschung: Zielgerichtete Forschung zur Entwicklung neuer Produkte oder Prozesse bis zur Prototypenreife

 

Förderfähige Kosten

• Löhne und Gehälter der projektbezogenen Mitarbeiter, inkl.:
  • Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung
  • Zukunftssicherungsleistungen (z. B. betriebliche Altersvorsorge)
• Auftragsforschung: Kosten für externe Forschungsaufträge
• Eigenleistungen von Einzelunternehmern/Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften):
  • Abrechnung mit pauschal 40 € pro Stunde (ab April 2024: 70 €)

 

Förderhöhe
Maximale Bemessungsgrundlage: 10 Mio. € pro Jahr (vorher: 4 Mio. €)

• Förderquote:
  • 25 % der förderfähigen Personalkosten (für KMU: 35 %)
  • 17,5 % der förderfähigen Auftragskosten (für KMU: 24,5 %)

 

Verfahren: Zweistufiges Antragsverfahren

1. Bescheinigungsstelle (Antrag & Begutachtung)
   • Antragstellung über das digitale Portal der Bescheinigungsstelle
   • Bei positivem Bescheid: Rechtsanspruch auf Förderung
2. Finanzamt (Auszahlungsantrag)
   • Die Forschungszulage wird per separatem Bescheid festgesetzt
   • Verrechnung mit der Ertragsteuerlast oder Auszahlung als Steuererstattung